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2007-2021

去年美国企业所得税税率降低至21%

作者:Ueeshop跨境电商平台
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时间:2018年05月29日 00:00
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1.去年美国企业所得税税率降低至21%。
2000年至2018年,OECD国家的平均所得税税率由32.6%下降到23.9%,而非OECD国家的平均所得税税率由30.3%下降至22.8%。去年美国的企业所得税税率降低至21%。
自1978年我国实行改革开放以来已过去了40年,40年间我国经济社会飞速发展,而税收制度也随之发生了重大改革。一方面税收制度的改革促进了经济社会的发展,另一方面改革开放的不断深入也塑造了我国逐渐形成具有竞争力的税收体系。纵观我国税制改革40年的历程,与我国改革开放的深入程度密切相关,具体可以分为以下四个阶段:
两步利改税阶段
改革开放是促进我国形成市场经济的重要动因,市场经济的确立打破了原有的收入分配格局,其中两步利改税就是在这样的背景下应运而生的。所谓的利改税,即将利润上缴国家的收入分配格局改为企业向国家上缴税收的收入分配格局。显然,市场经济体制需要容纳更多的市场主体,用上缴利润的方式不具有广泛的可操作性,也不具有充分的法律依据。而以税收作为国家参与国民收入分配的方式是成熟市场经济国家的通用做法,因此,两步利改税在我国形成市场经济的阶段发挥了积极作用。从另一个角度看,正因为改革开放使市场经济得以确立,原有的利润上缴方式也无法与市场经济相适应,因此,才会以推进利改税的方式去顺应市场经济及改革开放的发展。
两步利改税,最重要的意义在于确定了国家通过税收参与国民收入分配的模式,顺应了改革开放市场经济体制的需要。从中也可见,改革开放后,我国选择用财税体制改革作为经济改革的突破口,率先打破了计划经济体制下的统收统支模式,大大激发了企业的积极性和创造力,拉开了经济体制改革的序幕。这一阶段改革的核心是政企分开、放权让利、扩大企业的经营自主权,在国营企业管理和利润分配上,突破了过去将国营企业作为行政机构附属物进行直接管理的模式,对国营企业先后实行了企业基金利润留成、盈亏包干、利改税等制度,促进了市场经济的建立和完善。
税制双轨制阶段
随着改革开放的进一步深入,越来越多的外资进入到中国的市场,但是,当时的市场准入制度对于外资企业有一定的限制,因此,为了有效平衡内资与外资之间的关系,1994年我国的税制改革对于外资企业给予了较大的税收优惠,内外资企业采用双轨制的税收制度。其主要原因在于,在市场准入方面外资企业无法完全享受国民待遇,因而在税收制度的安排上给予了超国民待遇,以鼓励更多的外资企业进入中国市场,并且把更多的利润及项目留在中国。
以企业所得税为例,在税制双轨制的阶段,内外资企业适用不同的企业所得税制度,其中内资企业适用的企业所得税率高达33%,而外资企业适用的企业所得税率仅为24%或15%,在此基础上还存在着大量的区域性税收优惠,各种名目繁多的免税期或减半征收税收优惠。据调查,当时的外资企业实际平均税负在13%左右,而内资企业实际平均税负在25%左右,差距较大。因此,在这个阶段,内资企业普遍存在成本费用补偿不足的问题,其税负高达外资企业的两倍,抑制了内资企业的发展,并且刺激一部分的国内企业搞假合资,以便通过降低税负获得更高的利润。
统一税制阶段
2001年12月,我国经过了漫长而艰难的谈判,成功加入了世界贸易组织,这标志着我国的对外开放进入了一个全新的阶段。在一个开放的环境下,商品、货物及劳动力自由流动。因此,我国正式加入世界贸易组织之后,各种的贸易壁垒及市场壁垒必然需要消除,而外资企业也随之享受国民待遇。在这样的背景下,我国改革开放面临着新的难题,既然内外资企业均享受了相同的国民待遇,可是在税制的设计上,内资企业需要承受外资企业两倍的税收负担显然是不合理的,也不利于我国内资企业参与国际贸易及竞争。因此,统一内外资税收制度成为了必然的要求。
一是统一了内外资企业税收制度,为我国加入世界贸易组织营造了公平的税收环境,有利于内资企业的发展壮大及进一步的改革开放。
二是建立了税收法定主义的宗旨。我国的税收制度包含有十多个税种,其中税收总额最大、对企业影响程度最深的两个税种分别是增值税及企业所得税。迄今为止,我国的增值税制度尚未立法,并且绝大多数的税种需要争取在2020年立法。因此,2008年《企业所得税法》的颁布对于促进我国税收法定主义具有积极的意义,而依法纳税是一个开放经济的必备基础。
三是建立与国际接轨的税收制度,为我国后期加入国际税收合作、参与国际税收新秩序的重塑奠定了基础。我国《企业所得税法》是经过了与世界各国进行广泛对比及借鉴而形成的,因此,在税制的设计上,诸项税制要素的设计均考虑到了税制的摩擦与协调问题,力求尽量实现税制的趋同,提高我国的税制竞争力。10年过去了,国际税收领域有了新的发展,其中各国合作而形成的《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》(下称“BEPS公约”)便是全球包容性增长框架中的重要内容。具体而言,BEPS有十五项行动计划,其中第五项是有害税收。假设一个国家签署了BEPS公约,则根据BEPS第五项行动计划,需要接受OECD财政事务委员会(CFA)的同行审议,如果该国的税收优惠被认定为有害税收,则需要进行调整。因此,假设2008年我国的《企业所得税法》立法没有考虑到税制的国际协调问题,恐怕今天我国加入国际税收的合作需付出更高的成本。
现代税制阶段
改革开放40年,第四个阶段是现代税制阶段。这一阶段,国际经济增长趋势向好,全球经济增长率回升,劳动力市场持续复苏,投资总量增长强劲,许多国家的公共债务水平也渐趋于稳定或下降。但是,低工资增长抑制了消费增长,生产率仍处于较低水平。地区间不均衡发展的现象依然显著,但形势趋缓。税收政策在支持经济增长上发挥了更明显的作用,越来越多的国家将税制改革作为发展经济的重点,并将其作为国家国际竞争力的重要内容。因此,各国努力推进税制改革与国际税收合作。
同时,我国与美国、阿根廷、法国、拉脱维亚等国家相继实施了大规模的全面税收改革,引发全球性的税改浪潮。一方面,对原有税制的不合理之处进行改革以推动经济发展、促进社会进步;另一方面,趋同部分税制要素以适应国际税制的变化。因此,这一阶段税制改革最为鲜明的特征是国际税收秩序的重塑与合作。也就是并非孤立地看待一个国家的改革开放,也并非孤立地看待一个国家的税制改革,而是站在全球包容性增长的框架下,去看待一个国家与世界经济的融合度以及税制的融合度。国与国之间的税制相互影响、相互传导,从而影响世界经济的开放及发展格局。因此,现代税制的建立具有迫切的时代意义。

 
2.欧盟“史上最严”数据保护新规生效,行业需求有望迎来爆发式增长。
据央广网5月25日报道,欧盟《通用数据保护条例》(GDPR)在28个欧盟成员国统一实施生效。与1995年实施的《个人数据保护指令》相比,这一版条例新增了不少对企业的要求,严格限制企业对个人数据的使用权,处罚力度更是空前加强,因而号称“史上最严”隐私保护法案。
据了解,这部法律的影响范围不限于欧洲,它为未来10年的全球数据保护打下了基础。同时,它几乎对科技公司用个人数据赚钱的所有环节进行了规定和限制,因而会对未来全球数字经济产生深刻影响。
此前,在中国也有相关数据保护的政策出台:《全国人民代表大会常务委员会关于加强网络信息保护的决定》于2012年12月发布并生效,《中华人民共和国网络安全法》于2017年6月1日生效,以上两种法规均包含对数据隐私保护的要求。
国家发改委等权威机构预测,到2020年,我国的数据总量将会超过8000亿PB,占全球数据总量的比例达到20%,我国大数据市场规模将超过8000亿元。在这样的背景下,数据保护需求也将高速增长,已切入相关领域的公司有望站上风口。

 
3.原油市场或将迎来重大转折:产油国一致认定再平衡已实现。
OPEC及包括俄罗斯在内的产油国同盟一致认为,市场已经在4月实现了再平衡。这是因为他们实现了一个关键目标——发达国家原油库存显著低于五年均值水平。沙特和俄罗斯已经提议增加产量。
OPEC及包括俄罗斯在内的产油国同盟一致认为,原油市场已经在4月实现了再平衡。
彭博社援引知情人称,上个月,参与减产的产油国实现了一个关键目标——以经合组织国家(OECD)为代表的发达国家原油库存跌破了五年均值水平,较该指标低了2000万桶左右。
OPEC和非OPEC共同组建的联合技术委员会认为,自2017年初以来,OECD库存共计下降约3.6亿桶。超额库存是导致全球供需失衡、 拖累油价出现长达三年下跌的关键因素。
市场再平衡是下个月将于维也纳举行的OPEC及其减产盟国的核心议题。路透社上周援引多位知情人士称,OPEC可能最早在6月决定提高石油产出。
路透社还引述了解内情的人士称,沙特和俄罗斯已经提议增产约100万桶/日,将把协议执行率降至100%。4月的减产执行率高达152%。
根据上周的报道,原油供应国们之所以计划放宽减产、增加产量,主要是因为担心经济危机导致委内瑞拉产量进一步降低, 以及潜在的伊朗供应缺口将冲击全球供应量。
华尔街见闻此前分析,执行联合减产的沙特等产油国们正与美国进行默契的合作:美国退出了伊核协议,并宣布将对伊朗启动最高级别的制裁,同时开始与其他产油国进行磋商以确保全球原油供应和油价稳定,真正意图就是试图削减伊朗原油出口,而让美国等其他国家来填补缺口。
然而,无论OPEC还是该组织之外的产油国是否会在下半年增加产量还存在不确定性。彭博社援引知情人称,一些国家不赞成这么做,产油国在这一点上很难达成共识。这与沙特和俄罗斯打算增产的提议背道而驰。
俄罗斯和沙特的增产提议是基于一个国际制衡目的的考虑:尽管高油价令这些传统产油国受益,但同时意味着美国页岩油趁机增加产量和出口,以吞噬更多市场份额。
“我们对油价不停地上涨不感兴趣,”彭博社援引俄罗斯总统普京在圣彼得堡举行的国际经济论坛上的话称。普京表示,60美元的油价完全适合俄罗斯。他当时还称,俄罗斯和OPEC并没有打算坚持现有的减产措施。
OPEC和非OPEC产油国将于6月22-23日在维也纳举行会议,届时将做出最终的决定。
市场对上述增产提案反应强烈。自5月22日传出产油国打算放宽减产以来,国际油价显著回落,布伦特油价从逼近80美元的高位跌至75美元附近,WTI油价从72美元一线跌至67美元左右。
上周五沙特和俄罗斯能源部长周五表示,两国准备放宽减产举措之后,国际油价大跌,布伦特跌近3%,WTI跌4%。

 
4.类目更换“面目全非”、review快被清空了,亚马逊卖家一头雾水。
进入,著名的跨境电商平台亚马逊的违规操作整顿风暴还在继续……
近日,有亚马逊卖家直呼:姐夫又在搞事情了!删除Review数量还不够,还强制拆分变体,强制更换类目,强制删除listing……简直要玩死运营“不偿命”!
但也有卖家对此“拍手叫好”,这些手段无非是警示那些使用黑科技刷单、乱加节点、捡僵尸listing的不老实卖家,也有消息称近期亚马逊会对卖家和买家端一起抓,两手都硬。
大类目被频频更换,产品排名掉的很“凶”
“大类目已经被换两次了,每次都不一样,排名掉的很凶,单量更不用说了。”亚马逊卖家Chen表示,其产品先前是放在体育&户外这个类目下,前几天突然变成家居&厨房类,这让他十分苦恼。
遭遇类目更换的卖家不在少数,有卖家透露,前后大类目更换几次,求助亚马逊客服可以改回来。客服建议卖家使用模板刷新,但是刷新之后没两天,类目又变了!
了解到,此次强制更换类目主要是解决有些产品和所属类目相关性不大的问题,以纠正以往卖家为了抢Bestseller强加不相关类目的现象。
广州市隆昊网络科技有限公司产品经理Sam指出,亚马逊整体流量变化不大,大卖占据大比例后,中小卖家又在与日俱增,类目饱和是必然趋势。因此很多卖家将产品放在配件类目或相关类目,以避免大竞争或便于操作刷单,亚马逊此番对刷单留评会痛下“杀手”。
也有卖家怀疑是竞争对手所为,其不仅产品类目被改、变体被强制拆分,甚至标题、五点描述详情都被更改,就剩下店铺还是那个店铺。“心好累,市场不大,竞争倒是十分激烈”网友“我是卖报的小当家”吐槽道。
好评差评统统被删,review快被清“空”了!
除此之外,近期亚马逊删除review的现象也引起热议。据卖家表示,最开始只针对一些好评,但这两天review快被删完了,不管好评差评,统统被干倒,这是一夜回到解放前啊!
“200多个review眼睁睁的看着被‘撸空’的人飘过”
“塞翁失马焉知非福啊!review是掉了,但是差评也删了不少,评分变高了~”
有卖家向我们透露,据说一些跨境电商大卖家也没能逃脱“此劫”。面对删评,网上一片哗然,有人欢喜有人忧,看来此次被波及的卖家不在少数。更有“苦中作乐”网友列出亚马逊虐心级别排行,直戳卖家痛处:
简单级:销量下跌、review被删、产品禁售
通用级:listing被删、账号被移除销售权
挑战级:账号被移除销售权+冻结资金90天+订单自动退款给顾客
地狱级:账号直接被删除+货物直接被销毁+资金被没收+在美国起诉
对次亚马逊疯狂删评动作,Sam预计对一些评分较低的老产品影响较大,比如一年的产品,排名本身低,又被删除很多评论,这种产品被监控到后面估计很难“翻身”,而亚马逊对于新品新卖家还是有一定的政策倾斜。
最后,Sam建议卖家们不要再相信什么黑科技、黑帽之类的冒险性做法,不要去碰那些违规性操作,今后在亚马逊平台,产品的优势将极其重要。

 
5.Wish邮运费上涨,卖家将告别“1+1”时代。
获悉,由于物流运输成本变动,自北京时间2018年6月1日起,Wish邮-中邮小包(平邮和挂号)部分路向的资费将进行调整,中邮收寄的Wish邮-中邮小包(平邮和挂号)上表标红路向的包裹将按照新资费进行邮费结算,其他路向邮费保持不变。
 
6.Facebook将在全球应用《通用数据保护条例》隐私政策。
据外媒Neowin报道,Facebook首席执行官马克·扎克伯格没有立即承诺将欧盟的《通用数据保护条例》(GDPR)应用到该社交网站,并表示他只是“在精神上同意这些政策”。周四Facebook的首席隐私官Erin Egan终于揭示了该公司GDPR实施的范围,并在博客文章中表示,Facebook将在其全球平台上实施规则的规定。
Egan解释称,从本周开始,Facebook用户会在导航到News Feed时看到警报,这会要求他们检查有关广告、面部识别以及他们在他们的个人资料中分享的信息的详细信息。这家社交媒体巨头最初将这种体验推广给了欧盟的用户,现在该公司也计划向全球用户扩展。
作为其GDPR准备工作的一部分,Facebook将在未来几周内向超过20亿用户通报其处理从其合作伙伴收集的针对性广告的数据以及他们的个人资料中分享的政治、宗教和关系信息。此外,用户将被告知Facebook如何使用其面部识别系统,并将收到上个月宣布的 网站服务条款和数据政策的更新内容。
Facebook与全球其他科技公司一起实施GDPR,其中包括推出全新数据和隐私网站以遵守新GDPR政策的苹果公司,以及最近承诺不仅在欧洲乃至全球实施GDPR政策的微软公司。

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